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IFRS Instruments Financiers — Masterclass Illustrée

Un masterclass illustré, axé sur des exemples pratiques, pour la certification IFRS Instruments Financiers. Quatre modules permettent d'acquérir une maîtrise approfondie et opérationnelle du domaine le plus complexe des IFRS : le classement et l'évaluation selon IFRS 9 (les tests du modèle économique et SPPI, les trois catégories, le taux d'intérêt effectif avec un tableau d'amortissement au coût amorti entièrement détaillé et le reclassement) ; la dépréciation via le modèle de pertes de crédit attendues à trois étapes (pertes de crédit attendues à 12 mois vs à vie, augmentation significative du risque de crédit, actifs dépréciés lors de la comptabilisation initiale (POCI) et une matrice de provision travaillée pour les créances clients) ; la comptabilité de couverture (couvertures de juste valeur, de flux de trésorerie et d'investissement net, leurs critères de qualification et la mécanique comptable de chacune, ainsi que le coût de la couverture) ; et la présentation et les informations à fournir (la distinction passif/capitaux propres selon IAS 32, une ventilation complète d'une obligation convertible, la compensation, la décomptabilisation et le test de modification de 10 %, les dérivés incorporés et les informations à fournir sur les risques selon IFRS 7). Riche en diagrammes Mermaid, tableaux comparatifs, écritures comptables, chiffres travaillés, auto-vérifications et ateliers pratiques.

Key facts

Course outline

  1. Classification et évaluation (IFRS 9) — Les tests du modèle économique et des caractéristiques contractuelles des flux de trésorerie (SPPI) qui orientent un actif financier vers le coût amorti, la juste valeur par OCI (JVOCI) ou la juste…
    • Les Deux Tests et les Trois Catégories
    • Coût amorti, taux d'intérêt effectif et reclassement
  2. Dépréciation : Pertes de crédit attendues (IFRS 9) — Le modèle général en trois étapes, les pertes de crédit attendues (ECL) sur 12 mois par rapport aux ECL sur la durée de vie, le déclencheur d'augmentation significative du risque de crédit, les…
    • Le modèle général en trois étapes
    • L'Approche simplifiée et une matrice de provisions (Laboratoire)
  3. **Comptabilité de couverture (IFRS 9)** — Juste valeur, couverture de flux de trésorerie et couverture d’investissement net ; les critères de qualification, la documentation et les exigences d’efficacité ; le mécanisme et les écritures…
    • Fondements du couverture : Types, critères et efficacité
    • Mécanismes de couverture et écritures comptables
  4. Présentation, Passifs vs Capitaux propres et Informations à fournir — Classification passif versus capitaux propres selon IAS 32 et instruments composés (traitement de la scission d'obligations convertibles) ; compensation ; décomptabilisation selon IFRS 9 et test de…
    • Passif vs Capitaux propres et Instruments composés (IAS 32)
    • Décomptabilisation, test des 10 %, dérivés incorporés et IFRS 7